Desde enero de 2023, los autónomos españoles cotizan a la Seguridad Social en función de sus ingresos reales, no de una base de cotización elegida libremente como antes. Este sistema, que se consolidó en 2025 y sigue vigente en 2026, tiene 15 tramos que determinan cuánto pagas cada mes. En este artículo te explicamos cómo funciona y cómo puedes optimizarlo.
Introduce tus ingresos y gastos mensuales y te decimos en qué tramo estás.
El fin de la base de cotización libre
Durante décadas, los autónomos podían elegir su base de cotización con bastante libertad, lo que permitía cotizar por la base mínima para pagar menos, sin importar cuánto ganaban realmente. Esto generaba una pensión muy baja y un agravio comparativo con los trabajadores por cuenta ajena.
El Real Decreto-ley 13/2022 introdujo el sistema de cotización por ingresos reales, que se implantó de forma progresiva desde 2023. En 2026, el sistema ya está plenamente asentado.
¿Cómo se calcula el rendimiento neto?
El rendimiento neto mensual es la base sobre la que se determina tu tramo. Se calcula así:
Rendimiento neto = Ingresos − Gastos deducibles − 7% adicional por gastos de difícil justificación
El 7% de deducción adicional es una novedad del sistema: se aplica sobre el rendimiento neto previo a esa deducción y pretende compensar gastos difícilmente justificables (limitado a un máximo de 2.000 € anuales para autónomos en estimación directa simplificada).
Una vez calculado el rendimiento neto anual, se divide entre 12 para obtener el mensual, y ese dato determina en qué tramo estás.
Los 15 tramos de cotización 2026
| Tramo | Rendimiento neto mensual | Cuota mínima | Cuota máxima |
|---|---|---|---|
| 1 | ≤ 670 € | 200 € | 310 € |
| 2 | 670 – 900 € | 250 € | 370 € |
| 3 | 900 – 1.166,70 € | 267 € | 380 € |
| 4 | 1.166,70 – 1.300 € | 291 € | 400 € |
| 5 | 1.300 – 1.500 € | 294 € | 404 € |
| 6 | 1.500 – 1.700 € | 294 € | 404 € |
| 7 | 1.700 – 1.850 € | 310 € | 420 € |
| 8 | 1.850 – 2.030 € | 315 € | 445 € |
| 9 | 2.030 – 2.330 € | 320 € | 450 € |
| 10 | 2.330 – 2.760 € | 330 € | 460 € |
| 11 | 2.760 – 3.190 € | 350 € | 490 € |
| 12 | 3.190 – 3.620 € | 370 € | 530 € |
| 13 | 3.620 – 4.050 € | 390 € | 560 € |
| 14 | 4.050 – 6.000 € | 420 € | 590 € |
| 15 | > 6.000 € | 500 € | 590 € |
Fuente: Seguridad Social. Verifica las cuotas vigentes en seg-social.es ante posibles actualizaciones.
Cuota mínima vs. cuota máxima: ¿cuál elegir?
Dentro de cada tramo puedes elegir cualquier cuota entre el mínimo y el máximo. La cuota que pagas determina tu base de cotización, que a su vez influye en:
- La prestación por incapacidad temporal (baja por enfermedad o accidente)
- La futura pensión de jubilación
- La prestación por cese de actividad (el "paro" del autónomo)
- La prestación por maternidad/paternidad
En términos generales: si estás empezando o tus ingresos son bajos, elige la cuota mínima para reducir gastos fijos. Si tienes ingresos estables y piensas en la jubilación o en futuras bajas, puede interesarte cotizar más.
Cómo cambiar de tramo durante el año
Puedes modificar tu tramo de cotización hasta 6 veces al año, con efectos desde el primer día del mes siguiente a la solicitud. Si prevés que tus ingresos van a cambiar significativamente (temporada alta, nuevo cliente grande, período sin ingresos), ajusta tu tramo con antelación.
El cambio se realiza a través de Import@ss, el portal de la Seguridad Social para autónomos, o mediante tu asesor.
La regularización anual: lo que muchos no saben
Al año siguiente, la Seguridad Social cruza tus datos con la AEAT (Hacienda) para comprobar cuánto ganaste realmente. Si cotizaste por un tramo inferior a lo que ganaste, te pedirán la diferencia. Si cotizaste de más, te devolverán el exceso.
⚠️ Si la regularización te sale a pagar, tendrás un plazo para abonarlo. Si no lo haces, la deuda genera recargos. Por eso es fundamental ajustar el tramo durante el año a medida que evolucionen tus ingresos.
Tarifa plana y bonificaciones en 2026
Los nuevos autónomos que se den de alta por primera vez (o que no hayan estado de alta en los últimos 2 años) tienen derecho a la tarifa plana de 80 €/mes durante 12 meses, independientemente de sus ingresos. Tras ese período, pasan al sistema de tramos.
Existen otras bonificaciones por:
- Conciliación familiar (cuidado de hijos o familiares dependientes)
- Autónomos con discapacidad, víctimas de violencia de género o terrorismo
- Autónomos en zonas rurales con baja densidad de población
- Reemprendedores (segunda alta en plazo corto)
Consulta el detalle de cada bonificación en la Sede Electrónica de la Seguridad Social.
¿Cómo optimizar lo que pagas?
- Ajusta el tramo cada trimestre: después de calcular el IRPF, revisa si tu rendimiento neto mensual te sitúa en el tramo correcto.
- Maximiza los gastos deducibles: cuantos más gastos legítimos deduzcas, menor será tu rendimiento neto y menor la cuota.
- Planifica los ingresos: si tienes control sobre cuándo emites facturas (por ejemplo, trabajo por proyectos), puedes suavizar picos de ingresos.
- Usa Import@ss: el simulador de la Seguridad Social te permite estimar tu cuota y regularización antes de que llegue.
Introduce tus ingresos y gastos mensuales y obtén tu cuota mínima y máxima al instante.